FLUJO DE CAJA EN UNA MYPE
DEFINICIÓN:
§
El flujo de caja es un estado financiero básico que
presenta, de una forma dinámica, el movimiento de entrada y salidas de efectivo
de una empresa, en un periodo determinado de tiempo y la situación defectivo al
final del mismo período.
El flujo de caja es un documento o informe
financiero que muestra los flujos de ingresos y egresos de efectivo que ha
tenido una empresa durante un periodo de tiempo determinado.
IMPORTANCIA:
El flujo de caja es importante, ya que permite observar el
comportamiento diario del movimiento de caja, tanto de entradas como de salidas
en un lapso del tiempo determinado.
Su propósito es demostrar de donde vendrán los ingresos y como serán
usados dichos fondos. El flujo nos indica que si la empresa genera suficiente
dinero, para hacer frente a sus necesidades que debe asumir en efectivo en las
actividades de la empresa.
La ventaja de utilizar un flujo de caja presupuestado son muchas, ya que
facilita las decisiones de la empresa, entre ellas son:
§ Nos hace pensar en el plan
de actividades en el tiempo estimado.
§ Permite analizar el plan y
hacer los ajustes necesarios.
§ Permite estimar créditos y
la capacidad de pago y nos indica cuando es necesario dicho crédito.
§ Permite controlar la
situación financiera de la empresa en la ejecución de sus actividades.
·
A través del flujo
de caja se contabiliza el volumen de ingresos y egresos que genera su negocio.
·
A través del flujo
de caja es posible determinar con qué fondos se cuenta o cuánto se necesita o
hace falta para una utilización futura.
·
Por medio del
flujo de caja se mejora la rentabilidad de su empresa, pues se cuenta con la
información necesaria para saber actuar frente a las emergencias o adversidades
que se presenten en el camino, así como las oportunidades de inversión.
·
Con el flujo de
caja las empresas pueden cubrir ciertos requerimientos u obligaciones del día a
día, como por ejemplo el pago a un proveedor o el pago a entidades bancarias.
CONSECUENCIAS DEL MAL MANEJO DEL FLUJO DE CAJA
Si no se maneja el flujo de caja adecuadamente su negocio
puede incurrir en problemas que causarían graves consecuencias como el
descrédito, los altos sistemas de financiación y en el peor de los casos, la
quiebra. Por ello es vital saber cómo utilizarlo y además contar con un equipo
de trabajo que controle de forma correcta la inestabilidad o las variaciones
que se puedan generar en torno al manejo del dinero de su empresa, para que
esta no se vea amenazada.
También ocurre que en el flujo de caja se genera más efectivo del
necesario y se maneja de manera incorrecta (por el exceso de efectivo). Si se
llega a dar esta situación, no olvide manejar bien el efectivo, con el fin de
evitar malgastarlo o que se pierda. El problema no es el exceso de efectivo, es
el mal manejo que se le pueda dar.
Para que su negocio sea rentable y
prospere organizadamente, es importante saber distribuir el capital con que se
cuenta y manejarlo en base a todas las herramientas que se pueden implementar
para este fin. De esta forma se mantendrá una estructura sólida, se mitigarán
las amenazas y se lograrán los propósitos u objetivos que se propongan.
Un ejemplo claro de la importancia del buen manejo del flujo
de caja son las registradoras de los restaurantes, que si no se manejan
adecuadamente, el efectivo que entra se volvería “plata de bolsillo” y tendría
negativas repercusiones como la escases de dinero para pagar proveedores e
insumos, entre otros gastos.
ELEMENTOS BÁSICOS:
El flujo de caja de cualquier proyecto se compone de cuatro elementos
básicos:
§
Egresos Iniciales De Fondos
Corresponden al total de la inversión total requerida para la puesta en
marcha del proyecto. El capital de trabajo, si bien no implicará siempre un
desembolso en su totalidad antes de iniciar la operación, se considera también
como un egreso en el momento cero, ya que deberá quedar disponible para que el
administrador del proyecto pueda utilizarlo en su gestión.
§
Los Ingresos Y Egresos De Operación
Constituyen todos los flujos de entradas y salidas reales de caja. Es
usual encontrar cálculos de ingresos y egresos basados en los flujos contables
en evaluaciones de proyectos, los cuales no necesariamente ocurren de forma
simultánea con los flujos reales.
§
El Momento En Que Ocurren Los Ingresos Y Egresos.
Anteriormente habíamos visto que los ingresos y egresos de operación no
necesariamente ocurren de forma simultánea con los flujos reales, lo cual
constituye el concepto de devengado o causado, y será determinante el momento
en que ocurran los ingresos y egresos para la evaluación del proyecto.
§
El Valor De Desecho O Salvamento Del Proyecto.
Al evaluar la inversión normalmente la proyección se hace para un
período de tiempo inferior a la vida útil del proyecto. Por ello, al término
del período de evaluación deberá estimarse el valor que podría tener el activo
en ese momento, ya sea suponiendo su venta, considerando su valor contable o
estimando la cuantía de los beneficios futuros que podría generar desde el
término del período de evaluación hacia delante. La inversión que se evalúa no
solo entrega beneficios durante el período de evaluación, sino que durante toda
su vida útil, esto obliga a buscar la forma de considerar estos beneficios
futuros dentro de lo que se ha denominado el valor de desecho.
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